Изменения по налогам на имущество и специальным налоговым режимам с 2025 г. для компаний и ИП

Начиная с 2025 года вводится в действие некоторые изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс, относящихся к налоговой реформе. IT-услуги различной направленности предоставляются сотрудниками московского филиала. Они проведут подключение к системе СБИС, установку личного кабинета с последующей настройкой. Опытные специалисты проводят необходимые консультации связанных с тарифами, для каждого индивидуального случая. Также оказывается необходимая поддержка, достаточно воспользоваться нашими контактами. Мы работаем с бизнесом Москвы и Московской области. 

Налоги на имущество

Увеличение налоговой ставки

Субъектам РФ дано право на установку повышенных налоговых ставок на имущество компании по недвижимым объектам, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. Максимальная налоговая ставка по указанным объектам может быть увеличена с 2% до 2,5%.

Муниципалитетами могут повышаться ставки налога на землю, если кадастровая стоимость земельного участка превышает 300 млн руб., которые предусмотрены под строительство жилья или располагают жилищный фонд. Максимальная ставка по земельному налогу увеличили и теперь вместо 0,3% она составляет 1,5%. Это относится и к дорогим участкам, которые не используются для коммерческой деятельности.

Освобождение от имущественного налога для компаний

Теперь налог на имущество могут не уплачивать:

• территориальные сетевые организации. Начиная с 2025 г. от налогов освобождены линии электропередач, пункты распределения (до 35 кВ), трансформаторные подстанции и оборудование, которое обеспечивает электросвязи;
• компании, специализирующиеся на производстве электроэнергии из возобновляемых источников не уплачивают налог на имущество, которое является составляющей солнечных электростанций.

Обновление декларации имущественного налога предприятий

Произведен ввод новой декларации налога. Ее требуется использовать при составлении отчетов за 2024 г.

Что изменилось:

• титульный лист дополнен полем куда вносится налоговый орган согласно местонахождению объекта налогообложения для крупных плательщиков налога;
• на титульном листе удалено поле, где указывался представитель налогоплательщика;
• в строке, где подтверждаются полномочия документе вносят ее GUID, если декларация предоставляется на основании МЧД.

Возможность перерасчета налога в порядке, который заявлен

Заявления могут подаваться ИП и физическим лицом относительно перерасчета по налогу на транспорт, землю и имущество в таких случаях, если:

• имущество погибло;
• транспортное средство было угнано;
• возникло право на льготу.

Перерасчет происходит в такой последовательности:

1. налоговая инспекция производит рассмотрение заявления в продолжении 30 дней;
2. принятое решение направляют плательщику налога уведомлением о проведении перерасчета или сообщением на отказ;
3. пересчитанная сумма налога должна быть выплачена не позже 28 числа третьего месяца после того, как было сформировано новое уведомление.

Наличие специальных налоговых режимов

Обновление коэффициентов-дефляторов

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям увеличиваются коэффициенты-дефляторы, применяемые с целью расчетов целого перечня налогов, установленных приказом Министерства Экономического развития от 17 октября 2024 г. № 645.

Установлено при:

• НДФЛ – 2,594;
• ПСН – 1,144;
• торговом сборе – 1,976;
• налоге на дополнительные доходы – 1,388;
• сборе за пользование природными ресурсами – 1,080.

Решено в 2025 г. бизнес использующий упрощенную систему налогообложения (УСН) освободить от применения коэффициентов-дефляторов.

Новшества в УСН

Изменения требований по применению УСН

• граничный уровень доходов, позволяющий сохранить право на УСН не должен превышать 450 млн руб. Указанная сумма в последующем подлежит ежегодной индексации, где учитывается коэффициент-дефлятор;
• лимитирована остаточная стоимость по основным средствам на уровне 200 млн руб.
• в среднем количество сотрудников не должна превышать 130 человек.

Упраздняются повышенные ставки УСН (18% и 20%)организациям и ИП при превышении установленных лимитов по доходам и количеству работающих. Возможно применение исключительно стандартных ставок 6% и 15% плательщиком. Если пределы по доходам и количеству работающих нарушены, то происходит утрата УСН в автоматическом режиме;

Теперь компании и ИП на УСН обязаны уплачивать НДС, при условии превышении доходов 60 млн руб. в предыдущем году. Это не касается новых предприятий и ИП, проходивших регистрацию в 2025 г.

В случае смены региона временно ограничивается возможность применять льготные ставки, которые предусматриваются в новом регионе. Первые три года после того, как организация или ИП переехала, вменяется обязанность по уплате налога со ставкой, которые действовали на старом месте.

Обновляется форма декларации для УСН по отчету за 2024 г. (приказом ФНС от 08 октября 2024 г. № ЕД-7-3/813@).Декларация дополнена Разделом 4, где учитываются расходы для приобретения контрольно-кассового аппарата с учетом параметров, где определяется объект налогообложения.

Введение автоматизированной упрощенной системы налогообложения

Для всех российских субъектов дается право на введение АУСН в своих регионах. При этом не меняются условия применения: доходная часть не должна превышать 60 млн руб., остаточная стоимость быть меньше 150 млн руб., с численностью персонала не превышающем 5 работников. Ставки по налогу: 8% касается объектов “доходы” и 20% для бизнеса “доходы минус расходы”.

Переход бизнеса на АУСН, УСН и НПД возможен в любой момент в процессе года. В связи с этим требуется уведомить ИФНС не позже последнего дня месяца, который предшествует месяцу перехода на АУСН. Уведомление может подаваться с помощью ЛК на сайте налоговой, а также посредством уполномоченного банка. Перейдя на АУСН, смена налогового режима будет невозможна на протяжении 1 года.

АУСН может использоваться бизнесом, который использует порученческие, комиссионный и агентские договора. В число исключений входят лишь действующие в пользу третьих лиц, в виде комиссионеров, поверенных, агентов.

На АУСН разрешена торговля с маркетплейсов. Маркетплейсы будут передавать информацию по расчетам и доходам в налоговую службу. Это согласовано с продавцами, используя электронный формат не позже 10-го числа месяца, который следует после расчетного месяца.

Налогообложение по патентной системе

Дополнили основания, которые препятствуют использование ПСН. При доходе ИП в предыдущем календарном году превышающем 60млн руб. утрачивается право использовать ПСН в будущем году. Если одновременно используется ПСН и УСН учет совокупного дохода будет по двум режимам. Данное правило касается не только совмещения, но и случаев применения ИП данных режимов по разным периодам в одном календарном году.

Налогообложение профессионального дохода (НПД)

Переход на НПД. Самозанятым ИП, которые утратили право применять НПД, изменены правила перехода. Переход возможен, как на ОСНО, УСН и ЕСХН, так и на АУСН и ПСН. Для этого нужно уведомить ИФНС в продолжение 20 календарных дней, когда был снят с учета плательщика НПД. После того, как ИП подаст заявление, он будет автоматически переведен на указанный режим с даты, когда он был снят с учета НПД.

Подача статотчетности

Самозанятым, адвокатам, нотариусам и прочим лицам частной практики из перечня субъектов с обязанностью подачи статистических отчетов в Росстат. Наступление обязанности происходит после утверждения отдельных форм отчетности и появления в выборке Росстата данных категорий. Однако указанные формы самозанятым еще не разработаны.