Начиная с 2025 года вводится в действие некоторые изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс, относящихся к налоговой реформе. IT-услуги различной направленности предоставляются сотрудниками московского филиала. Они проведут подключение к системе СБИС, установку личного кабинета с последующей настройкой. Опытные специалисты проводят необходимые консультации связанных с тарифами, для каждого индивидуального случая. Также оказывается необходимая поддержка, достаточно воспользоваться нашими контактами. Мы работаем с бизнесом Москвы и Московской области. Налоги на имущество Увеличение налоговой ставки Субъектам РФ дано право на установку повышенных налоговых ставок на имущество компании по недвижимым объектам, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. Максимальная налоговая ставка по указанным объектам может быть увеличена с 2% до 2,5%. Муниципалитетами могут повышаться ставки налога на землю, если кадастровая стоимость земельного участка превышает 300 млн руб., которые предусмотрены под строительство жилья или располагают жилищный фонд. Максимальная ставка по земельному налогу увеличили и теперь вместо 0,3% она составляет 1,5%. Это относится и к дорогим участкам, которые не используются для коммерческой деятельности. Освобождение от имущественного налога для компаний Теперь налог на имущество могут не уплачивать: Обновление декларации имущественного налога предприятий Произведен ввод новой декларации налога. Ее требуется использовать при составлении отчетов за 2024 г. Что изменилось: Возможность перерасчета налога в порядке, который заявлен Заявления могут подаваться ИП и физическим лицом относительно перерасчета по налогу на транспорт, землю и имущество в таких случаях, если: Перерасчет происходит в такой последовательности: Наличие специальных налоговых режимов Обновление коэффициентов-дефляторов Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям увеличиваются коэффициенты-дефляторы, применяемые с целью расчетов целого перечня налогов, установленных приказом Министерства Экономического развития от 17 октября 2024 г. № 645. Установлено при: Решено в 2025 г. бизнес использующий упрощенную систему налогообложения (УСН) освободить от применения коэффициентов-дефляторов. Новшества в УСН Изменения требований по применению УСН Упраздняются повышенные ставки УСН (18% и 20%)организациям и ИП при превышении установленных лимитов по доходам и количеству работающих. Возможно применение исключительно стандартных ставок 6% и 15% плательщиком. Если пределы по доходам и количеству работающих нарушены, то происходит утрата УСН в автоматическом режиме; Теперь компании и ИП на УСН обязаны уплачивать НДС, при условии превышении доходов 60 млн руб. в предыдущем году. Это не касается новых предприятий и ИП, проходивших регистрацию в 2025 г. В случае смены региона временно ограничивается возможность применять льготные ставки, которые предусматриваются в новом регионе. Первые три года после того, как организация или ИП переехала, вменяется обязанность по уплате налога со ставкой, которые действовали на старом месте. Обновляется форма декларации для УСН по отчету за 2024 г. (приказом ФНС от 08 октября 2024 г. № ЕД-7-3/813@).Декларация дополнена Разделом 4, где учитываются расходы для приобретения контрольно-кассового аппарата с учетом параметров, где определяется объект налогообложения. Введение автоматизированной упрощенной системы налогообложения Для всех российских субъектов дается право на введение АУСН в своих регионах. При этом не меняются условия применения: доходная часть не должна превышать 60 млн руб., остаточная стоимость быть меньше 150 млн руб., с численностью персонала не превышающем 5 работников. Ставки по налогу: 8% касается объектов “доходы” и 20% для бизнеса “доходы минус расходы”. Переход бизнеса на АУСН, УСН и НПД возможен в любой момент в процессе года. В связи с этим требуется уведомить ИФНС не позже последнего дня месяца, который предшествует месяцу перехода на АУСН. Уведомление может подаваться с помощью ЛК на сайте налоговой, а также посредством уполномоченного банка. Перейдя на АУСН, смена налогового режима будет невозможна на протяжении 1 года. АУСН может использоваться бизнесом, который использует порученческие, комиссионный и агентские договора. В число исключений входят лишь действующие в пользу третьих лиц, в виде комиссионеров, поверенных, агентов. На АУСН разрешена торговля с маркетплейсов. Маркетплейсы будут передавать информацию по расчетам и доходам в налоговую службу. Это согласовано с продавцами, используя электронный формат не позже 10-го числа месяца, который следует после расчетного месяца. Налогообложение по патентной системе Дополнили основания, которые препятствуют использование ПСН. При доходе ИП в предыдущем календарном году превышающем 60млн руб. утрачивается право использовать ПСН в будущем году. Если одновременно используется ПСН и УСН учет совокупного дохода будет по двум режимам. Данное правило касается не только совмещения, но и случаев применения ИП данных режимов по разным периодам в одном календарном году. Налогообложение профессионального дохода (НПД) Переход на НПД. Самозанятым ИП, которые утратили право применять НПД, изменены правила перехода. Переход возможен, как на ОСНО, УСН и ЕСХН, так и на АУСН и ПСН. Для этого нужно уведомить ИФНС в продолжение 20 календарных дней, когда был снят с учета плательщика НПД. После того, как ИП подаст заявление, он будет автоматически переведен на указанный режим с даты, когда он был снят с учета НПД. Подача статотчетности Самозанятым, адвокатам, нотариусам и прочим лицам частной практики из перечня субъектов с обязанностью подачи статистических отчетов в Росстат. Наступление обязанности происходит после утверждения отдельных форм отчетности и появления в выборке Росстата данных категорий. Однако указанные формы самозанятым еще не разработаны.
Начиная с 2025 года вводится в действие некоторые изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс, относящихся к налоговой реформе. IT-услуги различной направленности предоставляются сотрудниками московского филиала. Они проведут подключение к системе СБИС, установку личного кабинета с последующей настройкой. Опытные специалисты проводят необходимые консультации связанных с тарифами, для каждого индивидуального случая. Также оказывается необходимая поддержка, достаточно воспользоваться нашими контактами. Мы работаем с бизнесом Москвы и Московской области. Перечень изменений в НДС Кто является плательщиком НДС Список плательщиков НДС решено дополнить компаниями и ИП, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), с годовым доходом в 2024 году превышающем 60 млн.руб. Если уровень дохода имел меньшие значения, то НДС не уплачивается, пока не будет превышен обозначенный порог. Упрощенцам, на выбор, предлагается три стандартные ставки НДС (20%; 7% и 0%) и льготные (7% либо 5%). Применение льготной ставки 5% допускается, когда годовой доход в 2024 году не будет превышать 250 млн.руб. и 7% – если доход находится в пределах 250 – 450 млн.руб. Выбирая льготные ставки, компания утрачивает возможность воспользоваться налоговым вычетом по НДС. Обновленная декларация по НДС 17 февраля 2025 года введена новая форма декларации по НДС (приказ ФНС от 05.11.2024 г. №ЕД-7-3/989@). Изменили название Раздела 3 и дополнили его строками под операции для продавцов ЕАЭС, ведущих электронную торговлю, и уплаты НДС со льготными ставками 5% либо 7% для УСН. Применение формы для отчетности начинается с I квартала 2025 г. Введение обновленной формы книги продаж Правительством утверждена обновленный вид книги по продажам плательщиками НДС своим постановлением от 29.10.2024 г. № 1448. В ней предусмотрены новшества по использованию льготных ставок 5% и 7%. Проведение вычетов по НДС для УСН Компании и ИП на УСН вправе пользоваться вычетами по НДС от приобретенных товаров, работ и услуг, которые были оплачены до 01.01.2025 г., при условии, что они не учитывались в расходах по УСН и не использовались при применении УСН. Указанное право касается основных средств и нематериальных активов, которые не вводились в эксплуатацию и не были учтены до 2025 года. Но вычеты могут использоваться лишь при базовых ставках НДС (20%, 10% и 0%). Освобождение от составления счетов-фактур Бизнес, которому дается право не уплачивать НДС, освобождаются от составления счета-фактуры при продаже товаров, предоставлении услуг и производстве работ. Это касается плательщиков УСН и ЕСХН у которых годовой доход не превышает 60 млн.руб. Льгот по НДС больше нет Отменили освобождение от НДС, когда выполняются операции с племенным скотом. Отныне вводится пониженная ставка 10% с подтверждением племенным свидетельством. При ввозе указанных животных на территорию России нужно предоставить заключение, подтверждающее статус племенного товара. НДС со ставкой 10% Проведено расширение перечня медицинской продукции на которые распространяется ставка НДС 10% после ее продажи. Он добавлен изделиями из пластмассы, представленных бутылочками и флаконами (код ОКПД 2:22.22.14.190). Кто освобожден от уплаты НДС Теперь НДС не облагаются услуги ветеринара. Это касается медицинских и хирургических услуг животным в условиях стационара и ветлечебниц. Новшества в налоге на прибыль Повышены ставки Решено увеличить ставку налога по прибыли компаниям и теперь она составляет не 20%, а 25%. При этом: Повышение ставки налога на прибыль с 20% на 25% относится к иностранным компаниям с доходом не имеющим отношение к деятельности посредством постоянных представительств в РФ. Увеличили ставку по доходам, как проценты от государственных, корпоративных и муниципальных облигаций, включая облигации с покрытием от ипотеки, который теперь составляет не 15%, а 20%. Льготная ставка 0% отменена IT-компаниям нулевую ставку по налогу на прибыль подняли до 5% с полным зачислением ее в федеральный бюджет. Льготу можно применять, если компания имеет: Введение новых льгот Некоторым категориям налогоплательщиков решено установить льготы. Они касаются: Введение налоговых вычетов Они представлены: Правила учета расходов Амортизация объектов, которые относятся к вычетам по инвестициям Провести амортизацию ОС и НМА можно там, где применялся федеральный инвестиционный вычет. Они включаются в группы амортизации с первоначальной стоимостью, которая уменьшена на вычет. Обновленная декларации по налогу на прибыль Во введенной форме налоговой декларации, отражается: Применение данной формы начинается с отчетных периодов 2025 г.
