Изменения по НДС в 2025 году для компаний и ИП
Начиная с 2025 года начали действовать целый перечень изменений, внесенных в Налоговый кодекс, предусмотренных налоговой реформой. IT-услуги различной направленности предоставляются сотрудниками московского филиала. Они проведут подключение к системе СБИС, установку личного кабинета с последующей настройкой. Опытные специалисты проводят необходимые консультации связанных с тарифами, для каждого индивидуального случая. Также оказывается необходимая поддержка, достаточно воспользоваться нашими контактами. Мы работаем с бизнесом Москвы и Московской области.
Новое в НДС
Перечень налогоплательщиков
Он был дополнен организациями и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН). Бизнес годовой доход которого за 2024 год превысил 60 млн.руб обязаны уплатить НДС. Если доход не достиг указанной суммы, то НДС уплачивать не нужно, пока этот порог не будет превышен.
Упрощенцам дается право выбора ставки НДС. Она может быть стандартной (20%, 10% и 0%) и льготной (5% либо 7%). Применить льготную ставку 5% можно при условии, что годовой доход в 2024 году был ниже 250 млн. руб., а 7% – если доход находится в пределах 250 – 450 млн.руб. Воспользовавшись льготной ставкой компания не может воспользоваться налоговым вычетом по НДС.
Обновленная декларация по НДС
С 17 февраля 2025 года будет введена новая форма декларации по НДС (приказ ФНС от 05.11.2024 г. № ЕД-7-3/989@). Изменили название раздела 3 и дополнили его операционными строками, имеющим отношение к электронной торговле продавцами из ЕАЭС и уплате НДС с льготной ставкой 5% или 7% для УСН. Применение формы стартует в отчете за 1-й квартал 2025 года.
Обновление формы книги по продажам
Правительство утвердило новую форму указанной книги для плательщиков НДС своим постановлением от 29.10.2024 г. № 1448. Она отражает новшества по использованию льготных ставок 5% и 7%.
Возможность вычетов НДС для УСН
Бизнес на УСН имеет право на заявление вычета НДС за товары, работы и услуги, что приобретались до 1 января 2025 года, если их не включили в учет по расходам УСН и не использовались, когда применялся УСН. Под данное право подпадают основные средства и нематериальные активы не учтенные либо не введенные в эксплуатацию до 2025 года. Но данный вычет возможен лишь для тех, кто пользуется базовыми ставками НДС (20%, 10% и 0%).
Кто может не составлять счета-фактуры
Больше не требуется составление счетов-фактур от продажи товаров и предоставления услуг и работ компаниями и ИП, которых освободили от уплаты НДС. Это относится к плательщикам УСН и ЕСХН, имеющим годовой доход не превышающий 60 млн.руб.
Снятие освобождения от НДС
Льгота по НДС больше не действует при операциях с племенным скотом. Теперь нужно пользоваться пониженной ставкой 10%, если имеется племенное свидетельство. Ввозятся такие животные на российскую территорию только с подтверждением о статусе племенного товара, предоставлением заключения.
Применение ставки 10%
Список медицинских средств, которые облагаются при продаже ставкой 10%, расширили. Он добавлен пластмассовой продукцией, в виде бутылочек и флаконов (код ОКПД 2: 22.22.14.190).
Операции, которые не облагаются НДС
Принято решение освободить от НДС предоставление ветеринарных услуг. Это проведение хирургического вмешательства и медицинских манипуляций у животных в условиях стационара и ветлечебниц.