Изменения по страховым взносам и НДФЛ в 2025 году для компаний и ИП
Начиная с 2025 года начали действовать целый перечень изменений, внесенных в Налоговый кодекс, предусмотренных налоговой реформой. IT-услуги различной направленности предоставляются сотрудниками московского филиала. Они проведут подключение к системе СБИС, установку личного кабинета с последующей настройкой. Опытные специалисты проводят необходимые консультации связанных с тарифами, для каждого индивидуального случая. Также оказывается необходимая поддержка, достаточно воспользоваться нашими контактами. Мы работаем с бизнесом Москвы и Московской области. Новшества относительно страховых взносов Использование понижающего тарифа Предприятия из сферы обработки, внесенные в перечень субъектов МСП, пользуются правом на использование пониженного тарифа по страховым взносам, который составляет 7,6%. Его используют для начисления взносов на ОПС, ОМС, страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, при выплатах работникам более 1,5 МРОТ. Но есть условие: доля по доходам от производства обработки с соответствием ОКВЭД не должна быть меньше 70% всех доходов в 2024 году. Относительно фиксированных взносов и взноса 1% Предусмотрено повышение размера фикс. взноса до 53658 руб. на ОПС и ОМС для таких лиц, как ИП, адвокаты, нотариусы и прочие, занимающиеся частной практикой. Увеличился до 300888 руб для ИП с максимальным размером страхового взноса 1%, если годовой доход превышает 300000 руб. ИП с УСН “от доходов отнимают сумму расходов” Данной группе ИП изменили правила по учету страховых взносов, при котором доходы уменьшаются на расходы. Это дает возможность не дожидаясь, когда придет время внесения взносов, а учитывать их в расходной части в любое время в течение года. Изменения касаются исключительно личных взносов ИП, за исключением персонала. Тарифы со льготой по страховым взносам Работодателям изменили порядок расчетов со снижением тарифов по взносам 15%. Он распространяется на субъектов МСП и резидентов “Сколково” на выплаты работникам, превышающих 1,5 МРОТ (раньше – 1 МРОТ). IT-структуры и предприятия радиоэлектроники имеют право на применение ставки по взносам 7,6% относительно всех выплат сотрудника, без требований к размеру (включая сверх базы для исчисления взносов). Перемены относительно дополнительных взносов Указанные взносы вывели из перечня ЕНП. Они касаются некоторых категорий сотрудников, установленных ст.429 НК РФ. Оплата их должна производиться отдельными платежами на собственные реквизиты. Расчет страховых взносов Вступила в действие новая форма расчета взносов страхования (приказ налогой от 13.09.2024 г. №ЕД-7-11/739@). Она учитывает все изменения, предусмотренные налоговым законодательством. Важный момент: Приступать к применению новой формы требуется уже в отчете по страховым взносам по итогам первого квартала 2025 г. Что изменилось со взносами по травматизму Принято решение сохранить 32 тарифа по страховым взносам на травматизм, которые действуют, с льготами работодателям, использующих труд инвалидов. Однако расчет по скидкам и надбавкам относительно страховых взносов на травматизм внесли изменения в соответствие с приказом Соцфонда от 23.05.2024 г. №832. Основой показателей для разных видов экономической деятельности служат итоги работы организации в период 2021 – 2023 г.г. Правом пользоваться скидкой на тариф смогут те работодатели, основные показатели которых не буду достигать установленных значений, а надбавкой – при всех показателях превышающих. Предельное значение базы для страховых взносов Данная величина в 2025 г. равна 2759000 руб. Ставка, которая не выходит за пределы базы, будет составлять 30%, а если превышает ее – 15,1%. Когда фиксированные страховые взносы не выплачиваются ИП, которые не вели деятельность ввиду объективных причин, освобождаются от фиксированных взносов на период: Нужно знать: Освобождение предоставляется после подачи заявления в течение трех лет со времени, когда обстоятельства наступили. В случае пропуска срока освобождение не будет предоставлено. Обновления в НДФЛ Установленные процентные ставки с полученных доходов Обновлен процент по налогу на доходы физических лиц, полученных согласно трудовому отношению или гражданско-правовому договору за выполненные работы/услуги, Он составляет: Применение данных ставок относится также к выплатам от выигрыша в азартные игры и лотереи, дохода от участия в инвестициях и контролируемых иностранных фирм. Пассивные доходы физлиц НДФЛ по данному виду доходов рассчитывается по прогрессивной шкале: Перечисленные ставки должны применяться к полученной выгоде: Льготы по ставкам НДФЛ Есть категория лиц, которые имеют право на применение льготных ставок НДФЛ. Это: Применение перечисленных ставок относится к доходам, имеющим отношение к: Обновление формы 3-НДФЛ Последняя добавлена строкой 182, где нужно отражать общую сумму социальных налоговых вычетов, которые имели упрощенный порядок предоставления. Строки 030 и 040 предназначены для внесения сумм по стандартным вычетам на подопечных независимо от возраста, которые были признаны недееспособными через суд. Строки 130 и 135 должны включать суммы, которые уплачивались за обучение одного из супругов. Приложение №5 должны включаться данные вычетов по долгосрочным сбережениям. Приложение №6 – сумму вычета после реализации имущества, которое было получено от иностранной компании. Налоговые резиденты Принято решение расширения перечня физлиц, имеющих статус налоговых резидентов, независимо от того превышал ли срок нахождения лица на территории РФ 183 дня на протяжении 12 месяцев подряд. Отныне он содержит всех работников предприятий России, работающих в других странах, предусмотренных межправительственными соглашениями по строительству атомных объектов. Стандартные вычеты на детей Вырос размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного для родителей, опекунов,попечителей и усыновителей несовершенных лиц: на 2-го ребенка он составляет 2800 руб., на 3-го и больше – Максимальный доход к которому применим указанный вычет увеличен и теперь составляет не 350000 руб, а 450000 руб. Внесение нового вычета К стандартным налоговым вычетам по НДФЛ добавился вычет если выполнить комплексный норматив “Готов к труду и обороне” (ГТО). Он предоставляется тем, кто получил значок ГТО. Вычет составляет 1500 руб. каждый месяц или 18000 руб в годовом выражении, на эту сумму будет уменьшен налогооблагаемый доход. Вычет предоставляется после подачи заявления и прохождения диспансеризации в указанном календарном году. Оформление вычета можно проводить каждый год. Выплаты, которыми не облагается НДФЛ От налога на доходы физлиц дополнительно освобождены разовые компенсации работникам культуры, при переезде на работу в сельскую местность и прочие населенные пункты, население которых не превышает 50000 человек в рамках гос.программы “Земский работник культуры”. Лимит суточных Увеличена суммы необлагаемых НДФЛ по лимитам суточных выплат работникам откомандированных за границу, до 3500 руб. в день. Еще тем, кто работает за границей возрастает сумма необлагаемого лимита по надбавкам при вахтовом методе работе и полевых условиях до 3500 руб. в день. НДФЛ с online-доходов по договорам ГПХ С 1 января работодателей обязали производить расчет и уплату НДФЛ от суммы дохода работника, который работает на удаленке с предоставлением услуг посредством российского интернета. Это относится к договорам ГПХ при которых работы выполняются или оказываются услуги с использованием доменных имен в зоне российского домена или оборудования находящегося вЧитать далее