Изменения по ПСН в 2025г.
С 01.01.2025 г. вводятся поправки, касающиеся порядка применения патентной системы налогообложения (ПСН). Изменения коснуться правил совмещения ПСН и УСН, оснований по отказу в применении, сроков выплаты налогов и прочие аспекты. IT-услуги различной направленности предоставляются сотрудниками московского филиала. Они проведут подключение к системе СБИС, установку личного кабинета с последующей настройкой. Опытные специалисты проводят необходимые консультации связанных с тарифами, для каждого индивидуального случая. Также оказывается необходимая поддержка, достаточно воспользоваться нашими контактами. Мы работаем с бизнесом Москвы и Московской области.
Запреты по применению ПСН на 2025 г.
В новом году перечень оснований, препятствующих применять ПСН будет шире.
На сегодня действуют правила, согласно которым ИП утрачивает право пользоваться патентом, если его доходы при осуществлении всех видов деятельности с применением ПСН, будет превышать 60 млн.руб. ИП теряет право на тот период года, в котором было указанное превышение. С наступлением следующего года восстанавливается право пользования патентом.
Изменение порядка произойдет в январе. Лимит не меняется – 60 млн.руб. в год. Однако если лимит превышен, то пользоваться ПСН утрачивается и в текущем и в следующем календарном году.
Т.е. превышение доходов 60 млн.руб. за 2024 год, лишает права применения патента на 2025 год.
Совмещение ПСН и УСН в 2025 г.
Изменены правила по которым рассчитывается предельная величина доходов, дающей право на применение патента.
Пока еще предельная величина равняется годовому лимиту 60 млн.руб. При совмещении ИП ПСН с УСН, рассчитывая предельную величину доходов, нужно учесть доходы одновременно по двум спецрежимам.
С 2025 г. данное правило по учету доходов распространится, как при непосредственном совмещении ПСН и УСН, так и при применении предпринимателем УСН и ПСН, которые не совмещались одновременно.
ПСН с новым видом деятельности
С началом 2025 года перечень типов деятельности, дающий право на патент, расширяется. И в него попадают ИП, выполняющих приемку наличности от населения, вносящих их на счета в банках и выдающих наличные средства физлицам с их банковских карт.
Перечисленные услуги с ПСН можно предоставлять лишь при осуществлении разных продаж через стационарные торговые сети в сельской местности, которые считаются сельскими поселениями. Данные изменения не касаются городов.
Сроки по перечислению налогов по ПСН в 2025 г.
Изменений по общим срокам налогов нет. При оформлении патента на 6 месяцев, необходимо внести полную оплату на позже окончания срока его действия. Оформление сроком от 6 месяцев до 1 года, оплата ⅓ стоимости вносится не позже 90 календарных дней после того, как он начнет действовать и ⅔ – не позже прекращения срока его действия.
С 2025 г. вступит в действие нововведение, которое требует внести плату за патент не позднее 28 декабря, если его действие завершается 31 декабря.
ПСН самозанятым в 2025 г.
ПСН распространяется на самозанятых, включая предпринимателей, утративших налоговое право на профессиональный доход (НПД).
Право на НПД утрачивается самозанятыми, если их доход за год превысил лимит в 2,4 млн.руб., либо прочие причины (допустим, (привлечение сотрудников с заключением трудового договора). Действующие правила допускают для перечисленных случаев самозанятому дается право в период 20 календарных дней после того, как он снимется с учета плательщика НПД осуществить переход на УСН или ЕСХН.
В 2025 г. после того, как утрачено право на НПД, можно произвести переход на патент. Для этого есть 20 дней после того, как снялись с учета плательщика НПД, требуется подать заявление в налоговую инспекцию о переходе на ПСН. Датой перехода на патент будет считаться, когда ИП снялся с учета плательщика НПД.
Если самозанятый не был в статусе ИП, то датой перехода на ПСН с момента регистрации как ИП. На регистрацию отводится 20 календарных дней после снятия с учета плательщика НПД.
Случаи, когда можно не использовать ККТ
В 2025 г. ИП, участвующих в ярмарочной торговле, ККТ можно не использовать.
Поправками внесенными ранее, был сокращен перечень ИП, которых освободили от ККТ, торгующих на розничных рынках. По общим правилам, осуществляющих такую торговлю с 01.03.2025 г., в обязательном порядке должны пользоваться online-кассой с выдачей кассовых чеков. Но некоторые ИП, использующих патент, освобождаются от такогой обязанности.
Право работать без кассы смогут ИП на ПСН, торгующих в местах, где регулярно организуются и проводятся по выходным и праздничным дням ярмарки с количеством мест торговли не превышающем 50.
Нужно учесть, что предприниматели на патенте имеют право на торговлю на небольших ярмарках в выходные дни, не используя кассы, бессрочно.
Каникулы по налогам для ИП на ПСН
В 2025 г. предпринимателям на ПСН сохранили право на получение каникул по налогам, которые предусмотрены региональными властями
Субъекты РФ вправе принимать закон на введение нулевой ставки по единому налогу на ПСН для ИП, что зарегистрированы вновь. Данные полномочия субъектам были продлены до 01.01.2027 г.
Получить налоговые каникулы в 2025 г. можно получить при следующих условиях:
- в регионе работы ИП закон, что устанавливает нулевую ставку налога в действии;
- ИП прошедшего регистрацию впервые, после того как вступил в силу данный региональный закон;
- ИП осуществляет свою деятельность в сферах связанных с производством, социалкой, наукой, а также предоставлением бытовых услуг населению.
Соблюдение перечисленных условий, дает право ИП на применение нулевой ставки по налогу со дня регистрации в госорганах непрерывно, что не превышает два налоговых периода в рамках двух календарных лет.
