Обновление форм деклараций по НДС и налогу на прибыль с 2025 г.
Налоговой разработаны две новых формы деклараций, которые требуется использовать начиная с отчетных периодов 2025 г. IT-услуги различной направленности предоставляются сотрудниками московского филиала. Они проведут подключение к системе СБИС, установку личного кабинета с последующей настройкой. Опытные специалисты проводят необходимые консультации связанных с тарифами, для каждого индивидуального случая. Также оказывается необходимая поддержка, достаточно воспользоваться нашими контактами. Мы работаем с бизнесом Москвы и Московской области.
Форма новой декларации по налогу на прибыль
Приказ с проектом обновленной формы декларации по налогу на прибыль выложен в официальном портале нормативных актов и имеется в свободном доступе для ознакомления.
На данный момент в действии форма установленная приказом от 23.09.2019 г. № ММВ-7-3/475@ (в ред. от 17.08.2022 г.).
Однако в 2024 г. в НК РФ был внесен целый перечень поправок, совершенствующих налоговую систему. При этом:
- до 25% выросли налоговые ставки на прибыль;
- уточнены льготы по налогу на прибыль высокотехнологичным предприятиям;
- можно снизить налог на прибыль, инвестируя в основные средства и нематериальные активы;
- уточнен порядок налогообложения прибыли иностранным компаниям, находящимся под контролем.
В связи с этим ФНС было принято решение по обновлению этой декларации, ее электронной формы и порядка заполнения.
Перечень изменений в налоговой декларации на прибыль
ФНС дала разъяснения для иностранных компаний, ведущих деятельность в России посредством своих постоянных представительств, что с начала отчетных периодов 2026 г., они также будут обязаны подавать декларацию. На данный момент таким представительствам дано право работать по отдельной форме декларации. Новая форма предполагает введение единого стандарта для снижения издержек плательщикам налогов.
Новая форма лишилась частей, которыми в своей работе пользовались консолидированные группы налогоплательщиков, ввиду утраты силы данного института. Это касается приложений №6, 6а, 6б к Листу 02.
К подразделам 1.1 и 1.2 в Разделе 1 были добавлены реквизиты “Код субъекта РФ” и “КПП организации”. Теперь могут быть использованы подразделы, чтобы декларировать суммы налога, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов, используя одну декларацию, подаваемую в том месте, где находится предприятие.
Подразделом 1.3. в Разделе 1 зафиксированы конкретные сроки перечисления налога в федеральный бюджет с отдельных видов дохода. Их отражение должно проходить под кодами, соответствующим таким доходам из Листов 03 и 04. Дополнительно коды были разработаны и систематизированы по типам доходов.
Список КБК стал дополнением порядка заполнения декларации. При этом коды будут использоваться при заполнении подразделов 1.1.-1.3. в Разделе 1. По утверждении ФНС такие изменения сделают более простым заполнение формы и снизит риск ошибок в процессе внесения реквизита КБК.
Проектом приказа также предложено сделать уточнение всех контрольных соотношений показателей в налоговой декларации (подп 5.1. п 5. ст.11.3 НК РФ).
Обновленная форма декларации по НДС
ФНС разработал обновленную форму и формат декларации по НДС, проект приказа опубликован на портале нормативных актов.
На данное время действует форма, которую утвердила ФНС своим приказом от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@.
Необходимость разработки новой формы объясняется внесением масштабных поправок в НК РФ в 2024 году.
Существуют кое-какие изменения в налоге на добавленную стоимость. Среди них:
- введение уплаты НДС налогоплательщиками, применяемых УСН;
- больше не уплачивают налог на услуги по сдаче в аренду автотранспорта скорой медпомощи и услуги перевозок бригад скорой помощи.
С 01.07.2024 г. внесены поправки, согласно которым иностранным компаниям из стран ЕАЭС необходимо проводить уплату НДС в РФ от реализованного товара посредством интернет ресурсов покупателям-физлицам, пребывающим в России.
Изменения в декларации по НДС
Внесение поправок стало причиной необходимости разработки обновленной формы декларации по НДС, ее электронного формата, порядка и новых электронных форматов под ряд сведений, что передаются через декларацию по НДС из:
- книги покупок об операциях за налоговый период, что истек;
- книги продаж об операциях за налоговый период, что истек;
- доп. листа книги покупок;
- доп. листа книги продаж;
- журнала учета выставленных счетов-фактур по операциям, что осуществляются в интересах другого лица по договорам комиссии, агентских либо транспортной экспедиции за налоговый период, что истек;
- журнала учета полученных счетов-фактур по операциям, что осуществляются в интересах другого лица по договорам комиссии, агентских либо транспортной экспедиции за налоговый период, что истек;
- счетов-фактур, что выставили лица из п.5 ст.173 НК.
Обновленная форма сохранила 12 разделов. Однако раздел 3 был переименован – “Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.1-4, 8 ст.164, п.3 ст.174.3 НК”. Данный раздел требует заполнения полей по продажам (передаче на территории России под собственные нужды) продавцов из государств – членов ЕАЭС через электронную торговую площадку.
Обновленная форма декларации по НДС с электронным форматом требуется применять с началом отчетности за І квартал 2025 года.
СБИС, в автоматическом порядке, будет отображать новые формы после того, как будут официально утверждены электронные форматы.
Перейдя на СБИС вы сможете всегда использовать исключительно актуальные формы документов, а работа с ними будет автоматизирована.
