Обновление правил по уменьшению ПСН на страховые взносы в 2024 г.
Предприниматели выбравшие патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право на сокращение налога равного сумме страховых взносов: это могут быть личные, перечисленные за себя, а также те, которые были перечисленные за своих наемных работников. В то же время здесь нужно учесть определенные нюансы дабы не допустить ошибок и некоторых претензий от ФНС. Для этого понадобится разобраться в правилах, учитывая актуальные требования законодательства, которое действует в 2024 году. IT-услуги различной направленности предоставляются сотрудниками московского филиала. Они проведут подключение к системе СБИС, установку личного кабинета с последующей настройкой. Опытные специалисты проводят необходимые консультации связанных с тарифами, для каждого индивидуального случая. Также оказывается необходимая поддержка, достаточно воспользоваться нашими контактами. Мы работаем с бизнесом Москвы и Московской области.
Уменьшаем ПСН согласно инструкции
Этап 1. Определяем виды взносов, которые можно сократить
- за наемный персонал. Его уплачивают за сотрудников с работающими по трудовому или гражданско-правовому договорам. В учет может быть взят только год действия ПСН. При привлечении к работе физлиц, являющихся самозанятыми или ИП, учет отчислений не производится (последние оплату проводят сами);
- личные (как ИП). Предприниматель оплачивает за себя фиксированные и дополнительные взносы. Уплата последних выплачивается за период действия патента. Введение нового порядка дало возможность учитывать взносы, которые не были оплачены на момент, когда подавалось уведомление. Данное новшество особо важно ИП не успевающим, ввиду причин, осуществить оплату в обозначенный срок.
Этап 2. Определяем максимальный размер вычета
Максимальная сумма вычета будет зависеть от использования труда наемных работников
- отсутствие сотрудников позволяет ИП уменьшить на полную сумму уплаченных взносов, возможно даже до 100% от суммы налога. Особая выгода от данной системы налогообложения ждет предпринимателей осуществляющих самостоятельную деятельность;
- ИП задействующие сотрудников, имеют ограничения. Они могут уменьшить налог лишь на 50%, даже при превышении суммы перечисленного взноса данного лимита. При этом крайне важно учесть такое ограничение выбирая СНО.
К сведению. Превышение лимитов по годовой суммы взносов не дает возможности переноса неучтенного остатка на следующий год.
Этап 3. Подаем уведомление в налоговую
Для уменьшения патента, потребуется направить определенное уведомление в ИФНС. Форма уведомления утверждается Федеральной налоговой службой, последующее заполнение возможно с использованием бухгалтерской программы, допустим, СБИС.
К сведению. Неподача уведомления или допущение ошибок при его заполнении может привести к отказу уменьшения патента.
Поэтому, прежде чем отправить уведомление, необходимо внимательно проверить все данные, а лучше воспользоваться специальной бухгалтерской программой, которая в автоматическом режиме проведет проверку документов на ошибки. Данная функция предусмотрена в СБИС.
Сроки внесения оплаты по ПСН в 2024 году
Все зависит от периода, на который получался патент. Это может быть срок:
- до 6 месяцев. Уплата налога должна быть проведена пока действует патент. Предпринимателю дается не один месяц на внесение оплаты, а также в это время можно провести уменьшение суммы;
- до 12 месяцев. Оплату можно вносить двумя этапами: первый платеж должен составлять не менее ⅔ от общей суммы, уплачиваемой в ходе первых 90 дней с того дня, как начал действовать патент, остальные ⅔ суммы до конца периода его действия. Благодаря такой схеме, предприниматели могут распределить свои затраты равномерно на протяжении года.
Платежи ПСН не требуют подачи отдельных уведомлений о едином налоговом платеже (ЕНП). При определении стоимости за основу берется условный доход, а не полученный по факту, его размер известен налоговой службе на время оформления. Поэтому учет данных о величине налога ИФНС происходит на автомате, а предприниматель должен лишь вовремя оплатить нужную сумму.
Перечень страховых взносов для ИП на ПСН
ИП оплачивает не только налог, а также два вида страховых взносов. Они называются:
- фиксированными. Это конкретная сумма без привязки к доходам. Его необходимо оплачивать даже если, на протяжении года, деятельность отсутствовала и не было никаких доходов. Оплата вносится в текущем году 31 декабря. Но новогодние праздники могут отсрочить оплату на следующий год, но не позднее первого рабочего дня. Если регистрация предпринимателя либо прекращение его деятельности производилось в продолжение года, сумма будет рассчитана согласно месяцам и дням, которые были отработаны (п.3 и 5 ст. 430 НК РФ). На 2024 год взносы зафиксированы на уровне 49500 руб. при полном отработанном годе. Предусмотрены льготы для ИП в новых российских регионах;
- дополнительными. Их расчет зависит от используемого налогового режима. ПСН не самостоятельная система налогообложения, в связи с чем многие ИП принимают решение совмещать ее с упрощенкой. При этом каждая система рассчитывается в отдельности. Оплату нужно внести в срок до 01 июля 2025 года при любой системе налогообложения. Максимальная сумма на 2024 год составляет 277571 руб.
Форма расчета
- В УСН применяют ставку 1% от суммы дохода, что превышает 300000 руб. Для расчета используют доходы, которые были получены фактически. В УСН “доходы минус расходы” здесь допустимо уменьшение доходов на расходы, которые приняты к налоговому учету;
- В ПСН используют потенциально возможный доход за год (ПВД). Он установлен законами субъектов РФ в зависимости от вида деятельности. Для расчета используется ставка 1% с суммы ПВД, которая превышает 300000 руб. При оформлении патента лишь на часть года, то размер ПДВ будет скорректирован согласно периода действия патента.