Заполнение книги доходов и расходов (КУДиР) в 2024 г.
Для всех ИП, применяющих УСН, ЕСХН и ОСНО Законом ввели обязанность по ведению книги учета доходов и расходов (КУДиР). Данную норму обязаны выполнять и юрлица на упрощенке. От предпринимателей с патентом требуется осуществлять ведение книги учета доходов (КУД). Сотрудники московского филиала предоставляют IT-услуги различной направленности. Они обеспечат подключение к системе СБИС, установят личный кабинет с последующей настройкой. Специалисты с опытом проводят необходимые консультации связанные с тарифами, в каждом индивидуальном случае. Также оказывают необходимую поддержку. Для этого нужно воспользоваться нашими контактами. Мы работаем с бизнесом Москвы и Московской области.
Необходимость КУДиР
Данная книга является основным налоговым регистром в работе ИП, содержащихся на спецрежимах и прочих СНО. ИП использующие ПСН освобождены от необходимости вносить расходы и учитывают свои доходы в КУД.
КУДиР нужно вести в определенном порядке
Для ведения книги потребуется:
- ежегодно создавать 1 экземпляр книги. Работая на ПСН возможно формирование общей книги для нескольких патентов или свою для каждого в отдельности;
- при заполнении за основу берется первичная документация. Фиксация сумм происходит согласно хронологии, используя кассовый метод: доходы – после захода денежных средств, расходы – после проведения оплаты. ИП, выбравшие ОСНО можно пользоваться кассовым методом учета либо методом начисления. При выборе кассового метода, списание расходов может производится по установленным дополнительным требованиям в Налоговом кодексе;
- доходы, которые не подпадают под налогообложение, вносить не требуется;
- определиться со способом ведения (бумажный или электронный). При выборе электронного вида книгу распечатывают: те кто на УСН, ЕСХН, ОСН – после завершения года, а на ПСН – по завершении срока патента.
Распечатанная книга шнуруется, а все страницы нумеруются, на последней указывается общее количество страниц. После книга визируется директором/ИП и ставится печать (если она имеется).
На бумажном носителе нумерация страниц и шнуровка книги производится до начала работы с ней. Книга ИП на СНО дополнительно заверяется в ФНС (в электронном варианте это проделывают после распечатывания книги).
Наличие бланков книг учета
Налоговая своим приказом от 07.11.2023 г. № ЕА-7-3/816@ установила, используемую форму книги учета, работающих на упрощенке, патенте и едином с/х налоге на 2024 г.
Отдельно были утверждены бланки книг для ИН на ОСНО. К тому же предпринимателю дано право осуществить разработку своей формы, предварительно согласовав ее с налоговой службой.
Как заполняется книга учета в СБИС
При ведении учета в СБИС, для заполнения книги можно использовать данные учета. Если используете СБИС исключительно для сдачи отчетности, то можно применить ОФД, либо использовать ручное заполнение.
Заполнение производится в несколько кликов.
Порядок заполнения значений по операциям в КУДиР
Операции должны содержать данные из первички. Если имеются расхождения или выявляется отсутствие содержания операции, налоговому инспектору дано право применить штрафные санкции за грубое нарушение правил учета.
Требования по хранению книги
Общие правила требуют хранить книгу учета не менее 5 лет. Использующих ОСНО установили другой срок в 4 года.
При списании убытков (УСН “доходы минус расходы”), хранение книги нужно осуществлять в ходе всех лет списания плюс 5 дополнительных лет.
Как заполняется КУДиР на УСН “доходы”
Для ИП и юрлиц с УСН “доходы” в 2024 г. нужно проводить заполнение титульного листа и первого раздела, где вносятся расходы. При ведении торговой деятельности в Москве дополнительно заполняют IV раздел с суммой торгового сбора.
К сведению. С 2024 г. из книги исключили раздел с прописанными страховыми взносами, уменьшающими налог. Такую сумму указывают в декларации УСН.
Как заполняется КУДиР на УСН “доходы минус расходы”
Поле “Объект налогообложения” на титульном листе указывают “Доходы за минусом величины расходов”.
в книгу І раздела вписывают доходы подобно плательщикам на УСН “доходы”. Прописание расходов выполняют, как требует перечень ст.346.16 НК РФ.
II раздел предназначен для бизнеса, проводившего строительство, реконструкцию, модернизацию основных средств или приобретение/создание нематериальных активов.
III раздел используется бизнесом, имеющего убытки даже за 1 из прошедших 10 лет.
СБИС автоматически произведет расчет налога на УСН “доходы” и “доходы минус расходы”. С возможностью проверки данных, попавших в расчеты и в книгу учета. Специалисту потребуется только провести оплату полученной суммы. Последнее возможно через интерфейс программы.
Ведение КУД для ИП на ПСН
Создание данной книги более удобно под каждый патент. Но возможно и создание общей книги для нескольких патентов. В этом случае ее ведут так, чтобы просматривалось для какого патента внесены данные.
К сведению. В КУД вносят исключительно доходы, имеющие отношение к деятельности с патентом.
В СБИС включены все функции, требуемые ИП на патенте, где можно: подавать заявление о получении и продлении патента, уменьшать сумму патента на взносы, оплачивать патент, формировать КУД.
КУДиР на ЕСХН
I раздел является главным, работающим на данном налоге. Его нужно заполнять по итогам первого и второго полугодия. Ввиду того, что производится оплата одного аванса за 6 месяцев.
II раздел дополнительно заполняют ИП, имевших затраты по основным средствам и НМА.
Внося расходы, требуется учитывать, что на ЕСХН имеется закрытые траты, которые учитывают когда рассчитывают налог (п.2 ст.346.5 НК РФ).
СБИС сама учитывает расходы, как требует законодательство. К тому же для внесения правок в книгу понадобится несколько кликов.
Указывается дата КУДиР для ИП на ОСНО
В титульный лист вносят данные об ИП и налоговой, проводившую регистрацию. Также указывается дата и визируется предпринимателем.
В 1 разделе имеется таблица под доходы и расходы. Имеются два варианта для плательщиков и неплательщиков НДС.
В IV разделе определяются с налоговой базой по бизнесу в целом.
Для ИП использующих наемный труд
Должны заполнять V раздел куда вносят ежемесячно информацию о каждом работнике: заработной плате и НДФЛ и сотрудник ставит свою подпись.
При наличии у ИП внеоборотного имуществ
Нужно заполнить разделы II – IV, куда вносят информацию относительно основных средств и НМА, которые используются для бизнеса.
С помощью СБИС будет правильно рассчитан НДФЛ и безошибочно заполнено КУДиР для ИП на ОСНО. Наличие сервиса электронной отчетности дает возможность подавать отчеты непосредственно из программы.
Как можно исправлять ошибки в книге учета
Первоочередное требование для правильного исправления ошибок заключается в подготовке обоснования в виде первички и справки.
Исправление ошибок для книги на бумаге производится следующим образом: показатель с ошибкой зачеркивается, вносится корректный с надписью “Исправлено верно”. Исправление заверяет ответственное лицо своей подписью, указывает дату и ставит печать.
В книге с электронной версией исправление вносится до ее распечатки, редактируя исключительно в программе.
СБИС позволяет вести книгу учета для бизнеса независимо от налогового режима, исключив при этом ошибки.
