Обновления в работе с НДФЛ за 2024 г.

В работе с НДФЛ были внесены изменения, которые уже должны учитываться. IT-услуги различной направленности предоставляются сотрудниками московского филиала. Они проведут подключение к системе СБИС, установку личного кабинета с последующей настройкой. Опытные специалисты проводят необходимые консультации связанных с тарифами, для каждого индивидуального случая. Также оказывается необходимая поддержка, достаточно воспользоваться нашими контактами. Мы работаем с бизнесом Москвы и Московской области. 

Новшества по срокам уплаты и уведомлением по НДФЛ

Основным нововведением является появление двух периодов расчетов по НДФЛ с 2024 г.:

• 1 – 22 число месяца;
• 23 крайняя дата.

В итоге по каждому периоду требуется провести оплату начисленной суммы НДФЛ за расчетный период и направить уведомление. При совпадении даты и выходного (праздничного) дня, то срок переносится на рабочий день следующий за ним. 

Перевод налога осуществляется исключительно в составе ЕНП. При отсутствии выплат и налоговых вычетов, то подача уведомления не требуется, т.к. “нулевки” не предусматриваются. Но стоит учитывать, что все же в некоторых налоговых инспекциях имеются требования к плательщикам направлять “нулевку”. 

Введение новой формы 3-НДФЛ за 2023 г.

Подать отчет за 2023 год 3-НДФЛ требуется:

• индивидуальным предпринимателям с основной системой налогообложения;
• физлицам при получении облагаемого дохода.

Введение новой формы 6-НДФЛ за 2024 г.

Обновленная форма 6-НДФЛ должна быть использована при отчете за I квартал 2024 года. Бланк после 9 апреля, которій біл утвержден налоговой приказ № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 г. идентична бланку в ред. от 09.01.2024 г.

После подключения СБИС вам будут предоставлены исключительно актуальные бланки и возможность подачи всей отчетности online.

Обновление кодов по доходам

Для некоторых видов доходов с 20.02.2024 г. была введена новая кодировка. Их нужно отражать в справках о доходах. Так кодом:

• 2017 обозначают суточные при разъездах по работе, вахтовые надбавки (ежедневная сумма которых превышает 700 руб., находящимся в РФ, а также 2500 и больше тем, ко за границей);
• 2018 используют при компенсациях сотрудникам, работающим на удалении с ежедневными выплатами, превышающими 35 руб.

Прежде не нужно было облагать НДФЛ компенсации сотрудникам, занятых удаленной работой и суточные при разъездном/вахтовом характере работы, в рамках суммы, которая была утверждена внутренними документами компании. С указанной выше даты суммы установлены на уровне государства.

Введение кодов вычетов

С 20.02.2024 г. были изменены коды:

• 126-149 описание кодов вычетов на ребенка. Теперь имеется упоминание о детях, которые судом признаны недееспособными, т.к. в закон были внесены правки, где с 2023 г. оформление стандартных вычетов на недееспособного ребенка возможно в любом возрасте.
• 253 – новый код по вычету суммы при накопленном процентном (купонном) доходе;
• 601 – по дивидендам исключили.

Компенсации дистанционному персоналу

С 2024 г. введены изменения, касающиеся компенсаций сотрудникам работающих удаленно и использующих в работе личное имущество. 

Работодателю дали право, без подтверждающих документов, компенсировать сумму, на основании локального акта или трудового соглашения, не удерживая НДФЛ. Лимит не должен превышать 35 руб. за каждый день работы на удалении. При превышении лимита по расходам требуется документальное подтверждение, если последнее отсутствует, то с превышающей суммы отчисляется налог.

Ставки НДФЛ нерезидентам

С 2024 г. доходы удаленных работников, которые оформлены по ТК России считаются доходами с источником в РФ, что обязывает работодателей проводить бюджетные отчисления со ставкой 13% или 15% без учета резидентства работника и обозначенного в трудовом договоре с ним места работы.

Подобные изменения по договорам ГПХ начнут действовать только с 2025 г. А пока действуют старые правила.

После возвращения сотрудника из-за рубежа и он дальше работает на удалении, к нему применяют стандартную ставку 13% или 15%. После вхождения в точку offline применяется ставка, зависящая от его статуса налогоплательщика: нерезиденты уплачивают 30%.

Обложение материальной выгоды

с 2024 г. удерживается НДФЛ с материальной выгоды.

Под материальной выгодой подразумевают:

• предоставление работнику работодателем займа со ставкой 0% либо с условной ставкой. В результате физической лицо получает материальную выгоду от неуплаченных процентов;
• заимствование ИП взаимозависимым лицом по 0% или условной ставке. Даже при работе ИП на УСН, требуется уплачивать НДФЛ с материальной выгоды.

Расчет материальной выгоды от займа производится на последний день месяца пока действует договор. Ставка НДФЛ составляет:

• 35% – резидентам;
• 30% – нерезидентам.

 Прочие возможные случаи выгоды:

• приобретение взаимозависимыми лицами товаров (работ, услуг) по заниженным ценам;
• покупка ценных бумаг, стоимость которых ниже рыночных.

С данной матвыгоды резидентами уплачивается НДФЛ по ставке 13%.

Определение базы налогов

Налоговых агентов с 2024 г. обязали производить расчет совокупной налоговой базы для определения на предмет не превосхождения доходов физлица установленного лимита в 5 000 000 руб. С превышающей суммы потребуется оплатить НДФЛ со ставкой 15%.

К исключениям относятся дивиденды. Их сопоставление с лимитом имеет другие налоговые базы.

Годовой итог определяет непосредственно ИФНС, которые определяют сумму налоговых баз относительно всех налоговых агентов, включая дивиденды. В случае необходимости ведомством будет пересчитан налог с уведомлением физ лица об оплате суммы, которую доначислили.

Обновленные КБК

В приказ № 80н от 01.06.2023 г. Министерством финансов были внесены поправки, которыми добавили КБК с дивидендами:

• 18210102130011000110 – для резидентов до 5 000 000 руб.;
• 18210102140011000110 – для резидентов более 5 000 000 руб.;
• 18210102010011000110   для нерезидентов независимо от суммы.

Данные коды требуется вносить в уведомления по НДФЛ и форму 6-НДФЛ.

Перечень социальных вычетов по НДФЛ

С 2024 г. поднят порог соц вычетов до 150 тыс.руб. и порог обучения ребенка до 110 тыс.руб. Еще возможно заявление вычета за очное обучение одного из супругов. 

Справку, что услуга была оказана, кроме клиник, обязали выдавать в прочих учреждениях (образования, спорта, страхования, НПФ), специализирующихся на услугах по которым можно заявлять соцвычеты. Справка имеет форму, разработанную и утвержденную налоговиками, она подтвердит сумму понесенных расходов.

Оформлять вычеты теперь можно по упрощенной схеме для лечения, обучения, занятий спортом, добровольно страхования. Подача вычета возможна в ЛК физ. лица, зайдя на сайт налоговой и 3-НДФЛ больше не требуется. Впервые упрощенный порядок будет доступен заявителю с 2025 г. по расходам за 2024 г. Исполнители услуг смогут самостоятельно передать информацию по расходам лица в ФНС, если он даст согласие. Это выполняется при наличии у услугодателя технической возможности по обмену с налоговой, посредством электронного формата.

СБИС оснащена всем необходимым функционалом для работы с учетом всех изменений по НДФЛ. Программа напоминает о скорых сроках, произведет формирование правильного расчета и уведомления. От специалиста потребуется лишь сделать расчет.